В каком случае можно перейти на упрощенную систему налогообложения?
Ответ: В соответствии с НК РФ организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, не превысили 15 млн. рублей. В соответствии со ст.248 НК РФ, к доходам относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав 2) внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Перечень организаций, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения, приведен в п.3 ст.346.12 НК РФ.
В чем различия налоговых ставок (6% и 15 %) при упрощенной системе налогообложения?
Ответ:
В соответствии со ст. 346.20 НК РФ «Налоговые ставки»:
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
В каком случае необходим обязательный аудит?
Ответ:
Обязательной аудиторской проверке ежегодно подлежат открытые акционерные общества, товарные и фондовые биржи, кредитные и страховые организации, инвестиционные и государственные внебюджетные фонды. Аудит обязателен, для негосударственных пенсионных фондов, эмитентов ценных бумаг, финансово-промышленных групп.
Также, любая другая компания может попасть под обязательный аудит. Для этого ей достаточно превысить лимит по объему выручки за год. Он установлен в размере 500 тыс. минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Либо сумма активов баланса на конец отчетного года у компании должна превысить 200 тыс. МРОТ.
Основные функции главного бухгалтера?
Ответ:
Основными функциями главного бухгалтера являются:
осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно - финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия;
формирование в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости;
осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам предприятия, проведением инвентаризаций основных средств, товарно - материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия;
обеспечение составления баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы;
оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа;
руководство работниками бухгалтерии.
Какие бывают формы налоговых льгот?
Ответ:
Льготы по налогам и сборам - это преимущества, которые предоставляются одним категориям налогоплательщиков или плательщиков сборов по сравнению с другими. Ключевым в этом определении является указание на тот факт, что льготы предоставляются не каким-то индивидуально определенным гражданами или юридическим лицам, а лишь установленным категориям налогоплательщиков. Также следует отметить, что применение льгот является не обязанностью, а правом налогоплательщика, которым он может и не воспользоваться, а исчислять налоги на общих основаниях. Если же налогоплательщик желает воспользоваться предоставляемыми ему законодательством о налогах и сборах льготами, то ему необходимо выполнить все условия, которые установлены законодательством для их применения.
Налоговые льготы могут предоставляться в следующих формах:
полное освобождение от уплаты налога;
уплата налога по более низким налоговым ставкам;
вычет из суммы налога, подлежащей к уплате;
изъятие из обложения определенных объектов налога;
иные, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Какие формы отчетности сдаются ежегодно?
Ответ:
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н:
В состав ежегодной финансовой (бухгалтерской) отчетности входит:
Бухгалтерский баланс (Форма №1);
Отчет о прибылях и убытках (Форма №2);
Отчет об изменениях капитала (Форма №3);
Отчет о движении денежных средств (Форма №4);
Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5);
Пояснительная записка;
Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральным законом подлежит обязательному аудиту.
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
Кассовые операции, есть ли ограничения по работе с наличностью?
Ответ:
В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
Начало деятельности, откуда берется уставный капитал?
Ответ:
Уставный капитал – это сумма капитала, которая необходима для начала деятельности акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала прописывается в уставе. В акционерном обществе уставный капитал складывается из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Об этом говорится в п. 1 ст. 25 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Закон N 208-ФЗ). Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью равен номинальной стоимости долей его участников - п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (далее - Закон N 14-ФЗ).
В Плане счетов для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала предусмотрен счет 80 «Уставный капитал». Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» всегда должно соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации.
На каком основании фирма, применяющая УСН освобождается от ведения бухгалтерского учета?
Ответ:
Статьей 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
При этом, такие организации ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете, то есть в соответствии с нормами Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, и Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000, утвержденного Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 91н.
Когда компания, применяющая УСН, составляет отчетность?
Ответ:
Компания, применяющая УСН, составляет отчетность в следующих случаях:
Минфин и налоговые органы требуют от организаций ведения бухгалтерского учета в полном объеме и сдачи бухгалтерской отчетности при совмещении УСН и уплаты ЕНВД (Письма УФНС России по г. Москве от 06.06.2007 N 18-11/3/052731@ и Минфина России от 19.03.2007 N 03-11-04/3/70).
Вести бухучет в полном объеме и составлять бухгалтерскую отчетность необходимо организациям, выплачивающим дивиденды (Письмо Минфина от 10.01.2006 N 03-11-05/2). Источником дивидендов является чистая нераспределенная прибыль, а она определяется по данным бухучета. Поэтому, для подтверждения размера нераспределенной прибыли необходимо составить бухгалтерскую отчетность. Однако в данном случае отчетность представляется уже не в налоговую инспекцию, а по требованию участников или акционеров.
Случай предусмотрен законодательством. Открытые акционерные общества (даже применяющие УСН) обязаны ежегодно публиковать бухгалтерскую отчетность (п. 1 ст. 92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ).
